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2018年《中级财务管理》预习知识点:营运资金管

作者:第一考试网 来源:未知 发布时间:2017-09-23 10:26

  随着2017年中级会计职称考试的结束,我们也迎来了新一个周期的备考之路,希望大家能够早着手,早准备,争取赢在起跑线上。东奥小编为大家精心准备了中级财务管理知识点,希望能帮助大家有所帮助。

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  (一)营运资金的概念和特点

  (二)营运资金的管理原则

  【所属章节】:

  本知识点属于《中级财务管理》科目第五篇《营运资金管理》入门

  【知识点】:营运资金的概念和特点;营运资金的管理原则;

  第五篇《营运资金管理》入门

  营运资金的概念和特点

  (一)营运资金的概念

  营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。

  1. 流动资产

  2. 流动负债

  (1) 以应付金额是否确定为标准,可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。

  (2) 以流动负债的形成情况为标准,可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。

  (3) 以是否支付利息为标准,可以分为有息流动负债和无息流动负债。

  (二) 营运资金的特点

  (1) 营运资金的来源具有灵活多样性。

  (2) 营运资金的数量具有波动性。

  (3) 营运资金的周转具有短期性。

  (4) 营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

  【例题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点。( )

  【答案】×

  【解析】营运资金一般具有如下特点:营运资金的来源具有多样性;营运资金的数量具有波动性;营运资金的周转具有短期性;营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

  营运资金的管理原则

  (一) 保证合理的资金需求

  (二) 提高资金使用效率

  (三) 节约资金使用成本

  (四) 保持足够的短期偿债能力

  做题是备考最后阶段非常重要的一个环节,考生要充分利用好中级会计师考试试题。好的习题能帮助你事半功倍。


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